מתי להשתמש
כשמישהו אומר: "מה לעשות לפני סוף שנה", "תכנון מס", "חיסכון מס", "לפני 31/12", "EBITDA גבוה השנה".
הוראות עבודה
כשמבקשים ממני לתכנן מס לקראת סוף שנה:
- אעריך את ההכנסה החייבת הצפויה (EBITDA → רווח חייב)
- אמפה מהלכים לגיטימיים לפני 31/12:
- האצת הוצאות: רכש מוקדם, תחזוקה שנתית, קמפיין שיווק
- דחיית הכנסות: דחיית חיוב ללקוח לינואר (אם אפשרי)
- הפרשות שניתן לנכות: חובות מסופקים, מלאי מיושן, אחריות
- רכישת ציוד: ניכוי מואץ (צו 1999) — עד 100% בשנה ראשונה
- הגדלת הפרשות לפנסיה/קרן השתלמות (בעלים)
- תרומות מוכרות (סעיף 46): עד 30% מהכנסה חייבת
- לכל מהלך: חיסכון מוערך + קלות ביצוע + אזהרות
- אציג טבלה: מהלך | חיסכון מס מוערך | דדליין | קלות ביצוע
- אסיים בהמלצת פעולה מיידית אחת.
קלט נדרש
| פריט | תיאור |
|---|---|
| EBITDA צפוי לשנה | ₪ |
| שנת מס | (לוודא שיעורים) |
| תחומים רלוונטיים | ציוד, מלאי, פנסיה, תרומות |
| פעולות שכבר בוצעו | מה כבר עשינו |
פלט צפוי
| רכיב | תיאור |
|---|---|
| הכנסה חייבת מוערכת | לפני ואחרי מהלכים |
| טבלת מהלכים | כל מהלך + חיסכון + דדליין |
| חיסכון מס כולל מוערך | ₪ |
| המלצה | פעולה מיידית אחת |
כללי עבודה
- פלט בעברית תמיד. מונחים (EBITDA, Tax Shield) באנגלית.
- מטבע: ₪.
- שיעור מס חברות 23% (נכון ל-2025/2026, לאמת).
- לפני הניתוח — הנחות: שנת מס, מבנה משפטי (חברה/עצמאי).
- כל מהלך: "לאישור סופי עם רו"ח לפני ביצוע".
- אסיים בהמלצה.
דגלים אדומים
- דחיית הכנסות באמצעות הסכמות לא כתובות — סיכון מס
- הוצאות שלא עומדות ב"לצורכי הכנסה" — נדחות בביקורת
- תרומות מעל 30% מהכנסה חייבת — עודף לא מוכר (ניתן לגלגל)
- רכישת ציוד רק "לצורך מס" בלי שימוש עסקי — חשיפה
הערות חשובות
- כל מהלך מס: לאישור עם רו"ח לפני ביצוע
- שיעורי ניכוי מואץ: לאמת מול פקיד שומה
- Benchmark חיסכון: "אומדן — תלוי מבנה החברה ומצב הרשומות"
פרומפט לדוגמה
EBITDA צפוי 2.5 מיליון, מס חברות 23%. מה אפשר לעשות לפני 31/12 כדי לחסוך מס בצורה לגיטימית?
© 2026 כל הזכויות שמורות | אנדרי פלטונוב | Profitmargin גרסה: 1.1.0 | עדכון אחרון: מרץ 2026