Skill valuation-allowance ל-Claude

מתי להשתמש

כשמישהו אומר: "Valuation Allowance", "VA", "More likely than not", "DTA לא יימומש", "Cumulative losses", "3 שנות הפסד".

הוראות עבודה

המבחן (ASC 740-10-30-5):

יש לקבוע VA אם "more likely than not" (>50%)
שחלק מה-DTA לא יימומש.

4 מקורות הכנסה חייבת (Positive Evidence):

1. Taxable Income in carryback periods
2. Future reversals of existing taxable temporary differences
3. Tax planning strategies
4. Sufficient future taxable income (forecasted)

Cumulative Loss = Negative Evidence חזק:

3 שנים רצופות עם הפסד חשבונאי = Significant negative evidence
→ דורש evidence חזק מאוד להפריך
→ לרוב → VA על מלוא ה-DTA

Journal Entry:

הקמת VA:
Dr. Income Tax Expense              $XXX
    Cr. Valuation Allowance                 $XXX

שחרור VA:
Dr. Valuation Allowance             $XXX
    Cr. Income Tax Benefit                  $XXX

קלט נדרש

כללי עבודה

• Reference First — ASC 740-10-30-5
• Cumulative Loss = Strong negative evidence — לא קל להפריך
• Disclaimer בסיום