מתי להשתמש
כשמישהו אומר: "Cash flow", "OCF", "Operating/Investing/Financing", "Indirect method", "ASC 230", "Non-cash", "Restricted Cash".
הוראות עבודה
Classification:
Operating: פעילות עסקית שוטפת
• גבייה מלקוחות, תשלום לספקים
• Interest Paid = Operating (US GAAP default!)
• Dividends Received = Operating (US GAAP default)
Investing: נכסים ארוכי טווח
• רכישת PP&E, Acquisitions
Financing: גיוס הון וחוב
• הלוואות, הנפקות
• Dividends Paid = Financing (US GAAP)
Non-Cash Disclosures (ASC 230-10-50-3):
חייב לגלות (לא ב-Statement):
• ROU Assets מ-Leases חדשות
• Equity issued in Acquisition
• Debt-to-Equity Conversion
Restricted Cash (ASU 2016-18):
Cash + Restricted Cash = שורה אחת בתחתית
כללי עבודה
- Reference First — ASC 230-10-45-17
- Interest Paid = Operating (default); Dividends Paid = Financing
- Disclaimer בסיום