Skill דוחות כספיים ל-Claude

If you see unfamiliar placeholders or need to check which tools are connected, see CONNECTORS.md.

חשוב: פקודה זו מסייעת בתהליכי הכנת דוחות כספיים אך אינה מהווה ייעוץ פיננסי. כל הדוחות צריכים לעבור סקירה של אנשי מקצוע פיננסיים מוסמכים לפני שימוש בדיווח או בהגשות.

יצירת דוחות כספיים עם השוואה בין-תקופתית וניתוח חריגות. תהליך העבודה להלן עובר דרך יצירת דוח רווח והפסד; פורמטי עיון למאזן ולדוח תזרים מזומנים, דרישות מצגת GAAP (ASC 220/210/230), והתאמות סוף-תקופה נפוצות כלולים כחומר עזר תומך.

שימוש

/financial-statements <period-type> <period>

ארגומנטים

period-type — סוג תקופת הדיווח:
- monthly — רווח והפסד חודשי עם השוואה לחודש הקודם ולחודש המקביל בשנה הקודמת
- quarterly — רווח והפסד רבעוני עם השוואה לרבעון הקודם ולרבעון המקביל בשנה הקודמת
- annual — רווח והפסד שנתי מלא עם השוואה לשנה הקודמת
- ytd — רווח והפסד מצטבר (YTD) עם השוואה ל-YTD של השנה הקודמת
period — התקופה לדיווח (לדוגמה, 2024-12, 2024-Q4, 2024)

תהליך עבודה

1. איסוף נתונים פיננסיים

אם ~~erp או ~~data warehouse מחוברים:

משיכת מאזן בוחן או נתוני דוח רווח והפסד לתקופה שצוינה
משיכת נתוני תקופת השוואה (תקופה קודמת, שנה קודמת, תקציב/תחזית)
משיכת היררכיית חשבונות ומקבצים למצגת

אם לא מחובר מקור נתונים:

חבר ~~erp או ~~data warehouse למשיכה אוטומטית של נתונים פיננסיים. ניתן גם להדביק נתוני מאזן בוחן, להעלות גיליון אלקטרוני, או לספק נתוני רווח והפסד לניתוח.

בקש מהמשתמש לספק:

נתוני הכנסות והוצאות של התקופה הנוכחית (לפי חשבון או קטגוריה)
נתוני תקופת השוואה (תקופה קודמת, שנה קודמת, ו/או תקציב)
כל התאמות או סיווגים מחדש ידועים

2. יצירת דוח רווח והפסד

הצגה בפורמט רב-עמודות סטנדרטי:

INCOME STATEMENT
Period: [Period description]
(in thousands, unless otherwise noted)

                              Current    Prior      Variance   Variance   Budget    Budget
                              Period     Period     ($)        (%)        Amount    Var ($)
                              --------   --------   --------   --------   --------  --------
REVENUE
  Product revenue             $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Service revenue             $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Other revenue               $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
TOTAL REVENUE                 $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX

COST OF REVENUE
  [Cost items]                $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
GROSS PROFIT                  $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Gross Margin                XX.X%      XX.X%

OPERATING EXPENSES
  Research & development      $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Sales & marketing           $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  General & administrative    $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
TOTAL OPERATING EXPENSES      $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX

OPERATING INCOME (LOSS)       $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Operating Margin            XX.X%      XX.X%

OTHER INCOME (EXPENSE)
  Interest income             $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
  Interest expense           ($XX,XXX)  ($XX,XXX)   $X,XXX     X.X%
  Other, net                  $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
                              --------   --------   --------
TOTAL OTHER INCOME (EXPENSE)  $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%

INCOME BEFORE TAXES           $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
  Income tax expense          $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
                              --------   --------   --------

NET INCOME (LOSS)             $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Net Margin                  XX.X%      XX.X%

3. ניתוח חריגות

לכל סעיף, חישוב וסימון חריגות מהותיות.

חישוב חריגות

לכל סעיף, חשב:

חריגה בשקלים: תקופה נוכחית פחות תקופה קודמת (או תקופה נוכחית פחות תקציב)
חריגה באחוזים: (נוכחי - קודם) / |קודם| x 100
שינוי בנקודות בסיס: עבור שולים ויחסים, הבע שינוי בנקודות בסיס (1 bp = 0.01%)

סף מהותיות

הגדר מה מהווה חריגה "מהותית" הדורשת בחינה. גישות נפוצות:

סף סכום קבוע: חריגות העולות על סכום מוגדר (לדוגמה, ₪200K, ₪400K)
סף אחוזים: חריגות העולות על אחוז מוגדר (לדוגמה, 10%, 15%)
משולב: אם הסף הכספי OR האחוזי עולה
מדורג: סף שונה לסעיפים שונים בהתאם לגודלם ותנודתיותם

סף לדוגמה (התאם לארגונך):

גודל סעיף	סף כספי	סף אחוזי
> ₪40M	₪2M	5%
₪4M - ₪40M	₪400K	10%
< ₪4M	₪200K	15%

פירוק חריגות

פירוק החריגה הכוללת לגורמי מרכיב:

השפעת כמות/נפח: שינוי בנפח לפי שיעורי תקופה קודמת
השפעת שיעור/מחיר: שינוי בשיעור/מחיר לפי נפח תקופה נוכחית
השפעת מיקס: שינוי בהרכב בין פריטים בעלי שיעורים/שולים שונים
פריטים חדשים/שהופסקו: פריטים הקיימים בתקופה אחת אך לא בשנייה
פריטים חד-פעמיים/לא-חוזרים: פריטים שאינם צפויים להישנות
השפעת עיתוי: פריטים שהועתקו בין תקופות (לא שינוי אמיתי בקצב)
השפעת מטבע: השפעת שינויי שערי מט"ח על תוצאות מתורגמות

בחינה ונרטיב

לכל חריגה מהותית:

כמת את החריגה (בסכום ובאחוזים)
זהה האם חיובית או שלילית
פרק לגורמים בשימוש הקטגוריות לעיל
ספק הסבר נרטיבי לסיבה העסקית
הערך האם החריגה זמנית או מייצגת שינוי מגמה
ציין כל פעולות נדרשות (בחינה נוספת, עדכון תחזית, שינוי תהליך)

4. סיכום מדדי מפתח

KEY METRICS
                              Current    Prior      Change
Revenue growth (%)                                  X.X%
Gross margin (%)              XX.X%      XX.X%      X.X pp
Operating margin (%)          XX.X%      XX.X%      X.X pp
Net margin (%)                XX.X%      XX.X%      X.X pp
OpEx as % of revenue          XX.X%      XX.X%      X.X pp
Effective tax rate (%)        XX.X%      XX.X%      X.X pp

5. סיכום חריגות מהותיות

רשימת כל החריגות המהותיות הדורשות בחינה:

סעיף	חריגה (₪)	חריגה (%)	כיוון	גורם ראשוני	פעולה
[פריט]	₪X,XXX	X.X%	שלילי	[אם ידוע]	לבחון

6. פלט

ספק:

דוח רווח והפסד מעוצב עם השוואות
סיכום מדדי מפתח
רשימת חריגות מהותיות עם סימוני בחינה
שאלות המשך מוצעות לחריגות בלתי-מוסברות
הצעה להעמיק בחריגה ספציפית עם /flux

דרישות מצגת GAAP

דוח רווח והפסד (ASC 220 / IAS 1)

הצגת כל פריטי הכנסה והוצאה שהוכרו בתקופה
סיווג הוצאות לפי אופי (חומרים, עבודה, פחת) או לפי פונקציה (COGS, R&D, S&M, G&A) — סיווג פונקציונלי נפוץ יותר בחברות ישראליות ואמריקאיות
אם מסווג לפי פונקציה, גילוי פחת, הפחתה ועלויות הטבות עובדים לפי אופי בביאורים
הצגת פריטים תפעוליים ולא-תפעוליים בנפרד
הצגת הוצאות מס הכנסה כשורה נפרדת
פריטים יוצאי דופן אסורים הן ב-US GAAP והן ב-IFRS
פעולות שהופסקו מוצגות בנפרד, נטו ממס

שיקולי מצגת נפוצים:

פיצול הכנסות: ASC 606 מחייב פירוק הכנסות לקטגוריות המתארות כיצד אופי, סכום, עיתוי ואי-ודאות ההכנסות מושפעים מגורמים כלכליים
תגמול מבוסס-מניות: סיווג בתוך קטגוריות ההוצאה הפונקציונליות (R&D, S&M, G&A) עם גילוי SBC כולל בביאורים
חיובי מיבנה מחדש: הצגה נפרדת אם מהותי, או כלול בהוצאות תפעוליות עם גילוי בביאורים
התאמות non-GAAP: אם מוצגות מדידות non-GAAP (נפוץ בדיווחי רווחים), סימון ברור והתאמה ל-GAAP

מאזן (ASC 210 / IAS 1)

הבחנה בין נכסים והתחייבויות שוטפים ולא-שוטפים
שוטף: צפוי להתממש, להיצרך, או להיפרע תוך 12 חודשים (או מחזור הפעילות אם ארוך יותר)
הצגת נכסים לפי סדר נזילות (הנזיל ביותר ראשון) — פרקטיקה סטנדרטית
חייבים מוצגים נטו מהפרשה לחובות מסופקים (ASC 326)
רכוש ומכונות מוצגים נטו מפחת נצבר
מוניטין אינו מופחת — נבדק לירידת ערך אחת לשנה (ASC 350)
חכירות: הכרה בנכסי זכות שימוש ובהתחייבויות חכירה לחכירות תפעוליות ופיננסיות (ASC 842)

דוח תזרים מזומנים (ASC 230 / IAS 7)

השיטה העקיפה היא הנפוצה ביותר (מתחיל מרווח נקי, מתאים לפריטים לא-מזומנים)
השיטה הישירה מותרת אך נדירה (דורשת תיאום עקיף משלים)
ריבית ששולמה ומסים ששולמו חייבים לגילוי (על פני הדוח או בביאורים)
פעילויות השקעה ומימון שאינן מזומן מגולות בנפרד (לדוגמה, נכסים שנרכשו בחכירה, מניות שהונפקו לרכישות)
שווי מזומנים: השקעות לטווח קצר, בעלות נזילות גבוהה עם פדיון מקורי של 3 חודשים ומטה

פורמט עיון למאזן

ASSETS
Current Assets
  Cash and cash equivalents
  Short-term investments
  Accounts receivable, net
  Inventory
  Prepaid expenses and other current assets
Total Current Assets

Non-Current Assets
  Property and equipment, net
  Operating lease right-of-use assets
  Goodwill
  Intangible assets, net
  Long-term investments
  Other non-current assets
Total Non-Current Assets

TOTAL ASSETS

LIABILITIES AND STOCKHOLDERS' EQUITY
Current Liabilities
  Accounts payable
  Accrued liabilities
  Deferred revenue, current portion
  Current portion of long-term debt
  Operating lease liabilities, current portion
  Other current liabilities
Total Current Liabilities

Non-Current Liabilities
  Long-term debt
  Deferred revenue, non-current
  Operating lease liabilities, non-current
  Other non-current liabilities
Total Non-Current Liabilities

Total Liabilities

Stockholders' Equity
  Common stock
  Additional paid-in capital
  Retained earnings (accumulated deficit)
  Accumulated other comprehensive income (loss)
  Treasury stock
Total Stockholders' Equity

TOTAL LIABILITIES AND STOCKHOLDERS' EQUITY

פורמט עיון לדוח תזרים מזומנים (שיטה עקיפה)

CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES
Net income (loss)
Adjustments to reconcile net income to net cash from operations:
  Depreciation and amortization
  Stock-based compensation
  Amortization of debt issuance costs
  Deferred income taxes
  Loss (gain) on disposal of assets
  Impairment charges
  Other non-cash items
Changes in operating assets and liabilities:
  Accounts receivable
  Inventory
  Prepaid expenses and other assets
  Accounts payable
  Accrued liabilities
  Deferred revenue
  Other liabilities
Net Cash Provided by (Used in) Operating Activities

CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES
  Purchases of property and equipment
  Purchases of investments
  Proceeds from sale/maturity of investments
  Acquisitions, net of cash acquired
  Other investing activities
Net Cash Provided by (Used in) Investing Activities

CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES
  Proceeds from issuance of debt
  Repayment of debt
  Proceeds from issuance of common stock
  Repurchases of common stock
  Dividends paid
  Payment of debt issuance costs
  Other financing activities
Net Cash Provided by (Used in) Financing Activities

Effect of exchange rate changes on cash

Net Increase (Decrease) in Cash and Cash Equivalents
Cash and cash equivalents, beginning of period
Cash and cash equivalents, end of period

התאמות וסיווגים מחדש נפוצים

התאמות סוף-תקופה

צבירות: רישום הוצאות שנגרמו אך טרם שולמו (צבירות זכאים, צבירות שכר, צבירות ריבית)
דחיות: התאמת הוצאות מוקדמות, הכנסות נדחות ועלויות נדחות לתקופה
פחת והפחתה: רישום פחת/הפחתה תקופתי מלוחות הנכסים הקבועים והבלתי-מוחשיים
הפרשה לחובות מסופקים: התאמת ההפרשה להפסדי אשראי על בסיס ניתוח ותק וכמעות הפסד היסטוריות
התאמות מלאי: רישום מחיקות למלאי מיושן, איטי-תנועה, או שנפגע ערכו
שיערוך מט"ח: שיערוך נכסים והתחייבויות כספיות במטבע חוץ בשיעורי סוף-תקופה
הפרשת מס: רישום הוצאות מס שוטפות ונדחות
התאמות שווי הוגן: mark-to-market להשקעות, נגזרים, ופריטים אחרים בשווי הוגן

סיווגים מחדש

סיווג מחדש שוטף/לא-שוטף: סיווג מחדש של חוב לטווח ארוך הפוקע תוך 12 חודשים לשוטף
קיזוז חשבון-נגד: קיזוז הפרשות מול חייבים ברוטו, פחת נצבר מול נכסים ברוטו
אלימינציה בין-חברתית: ביטול יתרות ועסקאות בין-חברתיות בקונסולידציה
פעולות שהופסקו: סיווג מחדש של תוצאות פעולות שהופסקו לסעיף נפרד
התאמות שיטת השווי המאזני: רישום חלק ברווח/הפסד של חברה מוחזקת לפי שיטת השווי המאזני
סיווגים מחדש לפי מגזרים: הבטחת סיווג נכון של עסקאות לפי מגזר פעילות

📖 מה ה-Skill הזה כולל